در دهه 1960 تأسیس شد، حداقل مالیات جایگزین (AMT) روشی است که دولت فدرال برای منع شهروندان بسیار ثروتمند از پرداخت مالیات ممنوع می کند. انگیزه ایجاد این مالیات، دریافت خدمات درآمد داخلی (IRS) بود که حجم کسورات و اعتبارات موجود برای مالیات دهندگانی که بیشترین درآمد را در کشور دارند، اغلب منجر به عدم تعهد مالیاتی آنها می شود. برای جلوگیری از فرار این افراد از مالیات، دولت AMT را ایجاد کرد.
مروری کوتاه بر AMT
مالیات مستلزم آن است که افراد، شرکت ها، تراست ها و دارایی هایی با محاسبات AMT که بیش از محاسبات سنتی مالیات بر درآمدشان است، درصدی از تفاوت را بپردازند. این روش اضافی یا جایگزینی برای مالیات بر درآمد معمولی نیست، بلکه روشی متفاوت برای محاسبه بدهی است. این مالیات تضمین می‌کند که کسانی که کسرهای مجاز متعددی دارند، در نهایت مالیات بر درآمد کمی پرداخت نکنند.
تعیین مسئولیت
هیچ حداقل درآمدی وجود ندارد که AMT را اجرا کند. هر کسی که بدهی مالیاتی او به دلیل کسر مالیات کاهش می یابد ممکن است تحت تأثیر قرار گیرد. مالیات دهندگان یا نمایندگان یک شرکت، تراست یا دارایی باید با تکمیل فرم مالیاتی معمولی (مانند 1040) و فرم 6251، با عنوان حداقل مالیات جایگزین - افراد، تعیین کنند که آیا AMT برای آنها اعمال می شود یا خیر.
- CNBC توصیه می کند که اکثر مالیات دهندگانی که بیش از 75000 دلار در سال درآمد دارند فرم 6251 را تکمیل کنند.
- به taxmap.irs.gov برای یافتن برگه‌ای که می‌توانید برای کمک به تعیین اینکه آیا نیاز به تکمیل فرم 6251 دارید، مراجعه کنید.
معافیت
طبق گزارش TaxFoundation.org، "مبلغ معافیت AMT برای سال مالیاتی 2017 54,300 دلار برای مجردها و 84,500 دلار برای زوج های متاهل است که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند." طبق گزارش CNN، برای سال 2018، میزان معافیت به طور قابل توجهی به 70،300 دلار برای مالیات دهندگان مجرد و 109،400 دلار برای کسانی که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند، افزایش می یابد. به همین دلیل، و همچنین چند تغییر دیگر، انتظار می‌رود که مالیات دهندگان به میزان قابل توجهی کمتر به AMT برای سال مالیاتی 2018 بدهکار باشند.
نحوه اعمال پرداخت
اگر مبلغ تخمینی بدهی مالیاتی در فرم مالیاتی کمتر از مبلغ تخمینی AMT باشد که در فرم 6251 تعیین شده است، مؤدی باید درصدی از تفاوت بین این دو را بپردازد.
- به طور کلی، IRS 26 درصد مابه التفاوت برای اولین 175000 دلار مابه التفاوت برای مالیات دهندگان مجرد یا 87،500 دلار اول برای مالیات دهندگان متاهل که به طور جداگانه تشکیل پرونده می دهند، دریافت می کند.
- IRS 28 درصد از مبلغ باقیمانده بالاتر از این محدودیت ها را دریافت می کند.
توصیه AMT
AMT اجتناب ناپذیر است. در واقع، پرداخت نکردن AMT در زمانی که بدهکار هستید ممکن است منجر به جریمه، جریمه و سود شود. تکمیل فرم برای صاحبان مشاغل و افرادی که در سال گذشته از اختیار خرید سهام استفاده کرده اند نیز توصیه می شود.
مالیات وظیفه مورد نظر خود را انجام می دهد که تضمین می کند افراد بسیار ثروتمند سهم خود را از مالیات پرداخت می کنند. در واقع، بسیاری از آنها نیاز خود به پرداخت آن را درک می‌کنند و تصمیم می‌گیرند که برنامه‌ریزی مالی خود را بر اساس آن به جای تلاش برای اجتناب از آن انجام دهند.
شرایط منجر به بدهی AMT
اگر سرمایه گذار یا صاحب کسب و کار بزرگی نیستید، ممکن است همچنان نیاز به پرداخت AMT داشته باشید. از آنجایی که AMT برای تورم تنظیم نمی شود، اکثر مالیات دهندگانی که تحت تأثیر این مالیات قرار می گیرند، خانواده هایی با درآمد دوگانه با دو یا چند فرزند هستند. روی لوئیس، نویسنده و همکار MotleyFool.com، شش وضعیت معمولی را شناسایی می کند که باعث ایجاد مسئولیت AMT برای مالیات دهندگان غیر صاحب کسب و کار می شود:
- تعداد بالای معافیت شخصی
- مقدار قابل توجه مالیات های ایالتی و محلی
- سود سرمایه گسترده
- فروش سهام تشویقی
- کسر زیاد هزینه پزشکی
- تعداد قابل توجهی از کسرهای جزیی
توصیه لوئیس این است که AMT و امور مالی خود را به طور کامل تحقیق کنید و فرم 6251 را قبل از پایان مهلت مالیاتی تکمیل کنید.
دستیار AMT
IRS کار می کند و یک دستیار AMT را از طریق وب سایت خود به عموم مردم ارائه می دهد. این دستیار به مالیات دهندگان کمک می کند تا تعیین کنند که آیا مشمول AMT هستند یا خیر. این مستلزم آن است که مؤدی اطلاعات اظهارنامه مالیاتی تخمینی خود را وارد کند و پس از تکمیل، به کاربر بگوید که آیا مشمول AMT نیست یا باید فرم 6251 را تکمیل کند.
دستیار ناشناس و محرمانه است. به همین دلیل، این ابزار ارزشمندی برای مالیات دهندگانی است که می خواهند بدون نیاز به تکمیل فرم های کاغذی در صورت عدم نیاز به انجام این کار، بدهی مالیاتی خود را بدانند.
تعیین بدهی مالیاتی
در تعیین اینکه آیا مشمول AMT هستید دریغ نکنید. اگر بخواهید آن را نادیده بگیرید ممکن است مشمول جریمه های قابل توجهی شوید. اگر در مورد نحوه برآورد بدهی مالیاتی خود مطمئن نیستید، از مشاوره حقوقی یا مالی استفاده کنید.
